Торговый сбор это разновидность местных налогов и сборов. Он устанавливается решением муниципальных органов и может появиться в любом населенном пункте. На сегодняшний день установлен торговый сбор только в Москве, соответственно, в статье рассмотрим как заполнить платежное поручение по торговому сбору в Москве.
Плательщики торгового сбора
Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:
- Работающие на ПСН (на патенте);
- Применяющие ЕСХН.
Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:
- Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
- Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
- Реализуют товары с товарного склада.
Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.
Кто от уплаты торгового сбора освобожден
В отношении некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы по торговому сбору:
- Торговля в розницу, используя торговые автоматы;
- Торговля, проходящая на ярмарках: выходного дня, специализированных или региональных;
- Торговля, которая осуществляется через расположенные на рынках торговые объекты (стационарные или нестационарные);
- Розничная разносная торговля, производимая в здании бюджетной, казенной или автономной организации;
- Торговля в имущественном комплексе управляющей организации агропродовольственного кластера;
- Торговля, которая осуществляется в театрах, кинотеатрах и музеях, при соблюдении некоторых условий по объему продаж;
- Осуществляемая через нестационарные объекты сети «Печать», которые размещены по утвержденному Московским правительством порядке (Читайте также статью ⇒ ).
Расчет торгового сбора
Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:
- Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
- Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.
- Вид деятельности;
- Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
- Ставка сбора.
Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:
ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:
- Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
- Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.
Сроки уплаты торгового сбора
Перечислять в бюджет торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. На 2017 год крайние даты уплаты следующие:
- 1 квартал – 25 апреля 2017;
- 2 квартал – 25 июля 2017;
- 3 квартал – 25 октября 2017;
- 4 квартал – 25 января 2019.
Если крайний день уплаты приходится на праздничный день или выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Куда оплачивать торговый сбор
Платежное поручение по торговому сбору
При перечислении сбора за торговый объект, который является недвижимым, в платежке следует указать реквизиты той ИФНС, в которой плательщик стоит на учете, как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, который соответствует месту ведения деятельности.
Если сбор оплачивает в соответствии с местонахождением плательщика, то реквизиты налоговой указать надо той, в которой плательщик стоит на учете как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, что был указан в уведомлении при постановке на учет в налоговую, как плательщик торгового сбора.
КПП указывается тот, что присвоен организации при постановке на учет.
Рассмотрим подробно порядок заполнения платежного поручения по торговому сбору и КБК на 2017 год:
| Строка платежного поручения | Порядок заполнения |
| Поле 16 «Получатель» | Данные налоговой, в которой компания стоит на учете |
| Поле 61 «ИНН получателя» | ИНН налоговой |
| Поле 101 «Статус плательщика» | 01 – организация 09 – предприниматель |
| Поле 102 «КПП плательщика» | КПП организации |
| Поле 103 «КПП получателя» | КПП налоговой |
| Поле 105 «ОКТМО» | Указывается следующим образом: · за недвижимый объект – по месту осуществления торговли; · по месту нахождения организации и ИП – указанный в свидетельстве о постановке на учет. |
| Поле 104 «КБК» | Указывается в зависимости от назначения платежа: · 182 1 05 050 10 02 1000 110 – сбор; · 182 1 05 050 10 02 2100 110 – пени; · 182 1 05 050 10 02 3000 110 – штраф |
Уплата по требованию налоговой
Когда организации или предприниматели самостоятельно не встают на учет в налоговую, а торговую деятельность ведут, то привлечь к уплате сбора из могут привлечь в принудительном порядке. Обнаружить такие объекты может Департамент экономполитики, который затем передает сведения в налоговую. ИФНС самостоятельно рассчитает сбор и отправит организации требование об уплате. Сделает это налоговая в течение 30 дней с момента сообщения Департамента.
Уплатить сбор по такому требованию организация обязана не позднее 8 дней с момента получения требования, если иной срок не предусмотрен в требовании. Однако, есть и исключения. Например, в требовании по уплате сбора за 2 квартал стоит срок до 10 июля, но крайний срок для уплаты наступает 25 июля, так что организация может оплатить согласно законодательству, а не требованию.
Законодательная база
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Должны ли платить торговый сбор организации на ЕНВД?
Ответ: Нет, но в настоящее время торговый сбор установлен только в Москве, а налоговый режим ЕНВД в Москве не применяется.
Вопрос: Уплачивает ли торговый сбор организация, которая реализует имущество, не предназначенное для продажи.
Ответ: Такой вид деятельности, как торговля основывается на перепродаже товара, специально приобретенного для этих целей. Разовая торговая сделка, представляющая собой продажу имущества, приобретенного для целей компании, не подразумевает уплату торгового сбора.
Вопрос: Платят ли торговый сбор рынки?
Ответ: Та компания, которая управляет деятельностью рынка оплачивает торговый сбор. А арендующие у нее места мелкие предприниматели по торговому сбору имеют льготу.
Платежное поручение по торговому сбору его плательщикам необходимо составлять не реже 1 раза в квартал. Оформление и его уплата строго в установленные законом сроки позволит сэкономить средства для дальнейшего перечисления в бюджет прочих налоговых платежей.
Сроки начисления и уплаты торгового сбора
Введенный местными органами самоуправления на территории осуществления торговой деятельности сбор необходимо уплачивать ежеквартально. Обязанность самостоятельно исчислять его сумму ложится на налогоплательщика. В случае если уведомление о соответствующей деятельности своевременно не представлено в налоговую инспекцию, органы ФНС вправе прислать субъекту требование об уплате суммы, рассчитанной на основании имеющихся у налоговиков данных.
Оплату налога необходимо производить до 25-го числа после окончания квартала, в котором была зафиксирована торговая деятельность.
Особенности заполнения платежного поручения по торговому сбору
Обязанность по уплате сбора возникает, если объекты торговли (движимое/недвижимое имущество) использовались в течение периода обложения ― квартала.
При заполнении платежного поручения по торговому сбору в первую очередь необходимо рассчитать его сумму. Для этого требуется знать ставки, которые устанавливаются местными органами власти исходя из категорий плательщиков, их деятельности и характеристик используемых для торговли объектов.
Коды ОКТМО в платежках заполняются в зависимости от территории проведения торговых операций. Если организации или ИП осуществляют деятельность посредством нескольких стационарных объектов торговли, имеющих разные коды ОКТМО, необходимо составить платежные поручения по торговому сбору для каждого муниципального образования, на территории которого осуществляется торговля.
При использовании движимых объектов в платежном поручении указывается код ОКТМО, соответствующий данным из уведомления о постановке плательщика торгового сбора на учет.
Где скачать образец платежного поручения на уплату торгового сбора
Бланк платежного поручения вы можете скачать на нашем сайте.
В нашем сегодняшнем материале читатель найдет КБК на уплату торгового сбора в 2020 году.
Помимо этого мы ответим на актуальные вопросы этой темы, волнующие предпринимателей. В том числе, вы узнаете, изменились ли КБК по торговому сбору в 2020 году, на каких территориях введен торговый сбор , какой КБК указывать в поле 104 платежного поручения.
Территории действия торгового сбора
Торговый сбор в России впервые был введен 1 июля 2015 года. В соответствии со ст. 15 НК РФ, он относится к категории местных налогов и сборов. Согласно ст. 410 НК РФ, ввести его на своей территории имеют право муниципальные власти трех городов федерального значения - Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.
Однако в настоящий момент торговый сбор введен исключительно на территории города Москва, в соответствии с Законом города Москвы № 62 от 17.12.2014. Остальные города федерального значения до сих пор занимаются подготовительной работой. В городе Москва торговый сбор продолжает свое действие в 2020 году.
Обратим ваше внимание на то, что ИП или ООО, могут быть зарегистрированы в другом субъекте РФ в качестве предпринимателя, но если объект его торговли располагается на территории, в которой введен торговый сбор, то он будет являться плательщиком торгового сбора.
Перед началом деятельности ему нужно подать уведомление в ИФНС по месту расположения данного объекта.
Сроки оплаты торгового сбора в 2020 году
Предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать размер торгового сбора и оплачивать его. Отчитываться по оплате торгового сбора, в соответствии со ст. 414 НК РФ, не нужно.
Крайний срок оплаты торгового сбора — 25 число месяца, следующего за налогооблагаемым кварталом. А именно:
- IV квартал 2019 года — 27 января 2020 года;
- I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
- II квартал 2020 года — 27 июля 2020 года;
- III квартал 2020 года — 26 октября 2020 года;
- IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года.
Платежное поручение на оплату торгового сбора
Согласно п. 7 ст. 416 НК РФ, в платежное поручение необходимо внести реквизиты отделения ФНС, в котором плательщик торгового сбора поставлен на учет.
Правила заполнения платежного поручения регламентируются Положением Банка России № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина РФ № 107н.
Если торговый сбор оплачивается за объект недвижимости, то в платежном поручении указываются реквизиты ИФНС по месту регистрации ИП (организации) в качестве плательщика торгового сбор. При этом код ОКТМО указывается по месту ведения торговли.
Если торговый сбор оплачивается по местожительству ИП (местонахождению организации), то в платежном поручении указываются реквизиты ИФНС, в которой ИП (организация) состоит в качестве плательщика торгового сбора. При этом код ОКТМО указывается по месту ведения торговли, указанному в уведомлении о постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.
КБК по торговому сбору в 2020 году указывается в 104 поле платежного поручения. В случае уплаты штрафов и пеней, связанных с торговым сбором, указываются иные КБК.
Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК на уплату торгового сбора в 2020 году:
- КБК для оплаты торгового сбора в 2020 году: 182 1 05 05010 02 1000 110
- КБК для оплаты пени: 182 1 05 05010 02 2100 110
- КБК для оплаты штрафа: 182 1 05 05010 02 3000 110
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257
КБК для уплаты пени по торговому сбору
ФАЙЛЫ
Кто платит, кто не платит этот сбор?
Это новый для предпринимателей платеж, введенный в обиход в 3 квартале 2015 года (гл.33 НК РФ) пока только на территории Москвы. Столица первой «протестирует» все нюансы нового налогового сбора, следующим на очереди стоит Санкт-Петербург, а затем и другие регионы России. Даты повсеместных нововведений пока не уточняются.
Сбор представляет собой фиксированный ежеквартальный платеж, при расчете берется во внимание коммерческая составляющая деятельности и критерии торговых мест. Ставка рассчитывается на муниципальном уровне или городом федерального значения, разрешено ее снижать даже до 0%.
Кто должен его платить
К этому сбору нужно привыкать предпринимателям Москвы, которые получают доход с продаж любых товаров. Объем продаж и количество сделок значения для начисления этого сбора не имеют.
ВАЖНО! Предприниматели на ЕНВД не могут совмещать этот налоговый режим с торговым сбором, им придется перейти на другой вид налогообложения.
Кого сбор не коснется
Некоторые продавцы пока могут не беспокоиться о торговом сборе. Поправка к гл. 33 НК на сегодняшний день не касается:
- интернет-предпринимателей, не использующих личный контакт с потребителем (даже курьерскую доставку);
- поставщиков товара со склада;
- патентных ИП;
- плательщиков ЕСХН.
Особым распоряжением освобождены от торгового сбора:
- хозяева продающих автоматов;
- торговцы на ярмарках, работающих лишь несколько дней;
- продавцы билетов в театрах, кино, музеях и т.п.;
- разносчики прессы;
- продавцы культовых предметов в храмах, церковных лавках и т.п.
Как платить
Торговец должен стать на учет в налоговой как плательщик торгового сбора. Сумму сбора он сам высчитывает ежеквартально и перечисляет до 25 числа следующего месяца. Налоговая вправе самостоятельно «вычислить» плательщика, не спешащего на учет, и выставить ему требование об уплате сбора.
Для того, чтобы перечисленный сбор попал на нужный счет, правильно укажите в платежном поручении КБК:
- для уплаты основной суммы : 182 1 05 05010 02 1000 110;
- для уплаты пеней в случае просрочки квартального платежа: 182 1 05 05010 02 2100 110
- для перечисления штрафов , начисленных по поводу неуплаты торгового сбора: 182 1 05 05010 02 3000 110.