Собственники юридического лица могут в любой момент принять решение о закрытии бизнеса, ликвидации или переоформлении его на других лиц. Продажа ООО в 2018 году осуществляется по правилам, изложенным в ГК РФ — доли учредителей перейдут к покупателям, а в ЕГРЮЛ будут внесены соответствующие изменения. Рассмотрим, какие нюансы и формальности необходимо соблюсти в данном случае, и какие риски предстоит учесть продавцу и покупателю.
Решение о сбыте компании может приниматься по разным причинам, которые повлияют на порядок оформления документов. Выделим наиболее распространенные варианты перехода прав:
принятие решения о прекращении предпринимательской деятельности — позволяет избежать длительной процедуры закрытия, а собственниками организации становятся другие лица;
желание избавиться от компании с большими долгами перед кредиторами;
продажа фирмы в другой город позволит новым собственникам сразу приступить к производственной или торговой деятельности без прохождения регистрации.
Существуют различные варианты реализации и приобретения готового бизнеса — приобретение фирмы с положительной кредитной историей или расчетным счетом в конкретном банке, переоформление компании с развитой сетью филиалов и представительств, и т.д.
Решение должны принять все учредители (либо единственный собственник фирмы).
Для этого проводится общее собрание участников, на котором единогласно утверждается решение. Если у общества только один учредитель — он единолично оформляет решение о продаже.
Если один или несколько учредителей возражают против указанной сделки, допускается продажа доли в ООО. При этом у остальных собственников существует преимущественное право выкупа, либо доля поступает в собственность общества для последующего распределения.
Такой договор реализуется путем обращения в инспекцию ФНС для регистрации перехода долей. Только с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о новых собственниках ООО процедура считается завершенной.
Порядок оформления
После поиска потенциальных покупателей, необходимо приступить к оформлению документов. Алгоритм действий сторон будет выглядеть следующим образом:
назначение общего собрания участников;
проведение собрания и единогласное утверждение решения о продаже предприятия, о внесении изменений в учредительные документы, а также о согласовании всех условий договора купли-продажи;
оформление протокола общего собрания участников;
заполнение заявления в ИФНС и его удостоверение в нотариальной конторе;
оплата госпошлины за регистрационные действия;
направление документов в ИФНС;
по истечении пяти дней - получение выписки из реестра ЕГРЮЛ с указанием данных о новых учредителях.
Обратите внимание!
Если на стадии общего собрания учредителей кто-либо голосует против продажи компании, сделка не состоится.
Документы
На каждом этапе сбыта общества будут составляться юридически значимые документы, в их число входят:
протокол собрания учредителей или решение собственника;
договор купли-продажи долей;
решение о внесении изменений в учредительные документы;
заявление о регистрации изменений в учредительные документы по форме Р13001;
редакция устава с указанием новых собственников;
квитанция об уплате госпошлины в сумме 800 рублей;
акт приема-передачи документов при продаже ООО.
После перехода прав к новым собственникам, могут составляться документы о смене руководящего персонала организации. Эти сведения также нужно направить в адрес инспекции ФНС.
После завершения регистрационных действий заявителям выдается удостоверенный экземпляр изменений в учредительные документы, а также актуальная выписка из ЕГРЮЛ.
Налогообложение
Продажа компании или собственной доли в уставном капитале ООО подразумевает получение дохода для бывшего собственника. В этом случае налог с реализации уплачивается следующим образом:
продавцом выступало частное лицо — доход облагается по общим правилам уплаты НДФЛ со ставкой 13%;
учредителем ООО выступала компания — уплачивается налог на прибыль (его ставки могут различаться в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и особенностей сделки);
на момент продажи у общества числилась непогашенная задолженность по налогам и сборам — продавец не обязан их уплачивать, поскольку может нести ответственность по долгам общества только при банкротстве.
Порядок расчета и погашения налоговых обязательство после продажи ООО также соответствует общим правилам налогообложения. Например, физическое лицо будет обязано по итогам календарного года заполнить декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, рассчитать сумму налога и перечислить ее в бюджет.
Риски
Поскольку такая сделка рассматривается как гражданская, обе стороны должны предусмотреть все возможные неблагоприятные последствия и риски. Для этого целесообразно провести проверку ее юридической чистоты.
Покупателя
При совершении сделки покупатель расстается со значительной суммой денежных средств и планирует приобрести функционирующее предприятие. Для устранения возможных рисков необходимо проверить наличие у ООО:
кредиторской задолженности, так как новый владелец бизнеса может сразу столкнуться с банкротной процедурой или претензиями фискальных органов;
сомнительных сделок, которые могут быть оспорены после перехода прав к новому собственнику;
ограничений или обременений объектов недвижимости, принадлежащих компании.
Доли отдельных участников также могут находиться под залогом в пользу третьих лиц. В этом случае совершение сделки без согласия залогодержателя повлечет оспаривание договора купли-продажи.
Обратите внимание!
Для устранения всех потенциальных рисков целесообразно провести комплексную проверку имущественного, финансового, налогового и бухгалтерского состояния компании.
Продавца
Продавец передает свою долю в уставном капитале и рассчитывает получить оговоренную сумму компенсации в согласованный срок. Чтобы избежать риск задержки оплаты, проводится проверка благонадежности контрагента по базам данных судебных дел, реестрам ИФНС и ФССП. К числу возможных рисков, которые могут возникнуть у продавца, также относятся:
при регистрации изменений в учредительные документы сотрудники налоговой инспекции могут проводить камеральные или выездные проверки — продавец может быть привлечен к ответственности;
если после продажи ООО будет начата банкротная процедура, предыдущие собственники могут привлекаться к ответственности, если долги возникли по их вине.
Устранить указанные риски можно при тщательной подготовке к совершению сделки — юрист проверит всю доступную информацию о покупателе, а также приведет в соответствие договорную и финансовую документацию продаваемого ООО.
9. Обязательным приложением к договору купли-продажи предприятия являются:
9. Для регистрации договора купли продажи предприятия надо приложить: акты инвентаризации предприятия, бухгалтерский баланс со всеми приложениями, заключения независимого аудитора про стоимость и состав предприятия, перечень всех обязательств и долгов продавца, которые будут включены в состав предприятия с перечнем кредиторов, размера, характера долгов и сроков их требования.
10. Технические паспорта, выданные БТИ на объекты недвижимости, из которых состоит предприятие.
11. Если в состав предприятия включаются участки земли, то также нужно предоставить две копии от органов государственной власти или органов местного самоуправления, которые относятся к правам использования участками земли, а также прилагаются документы, которые подтверждают права владения участками, такие как свидетельство или договор аренды.
12. Для земельного участка подается кадастровый план.
13. Если предприятие находится в залоге, или передано в доверительное управление, или продается с торгов после банкротства юридического лица, могут прилагаться другие документы, которые нужны для регистрации государством предприятия.
Хороший ответ Плохой ответ
Для продажи бизнеса необходимо предоставить следующие документы:
Устав. Учредительный договор или копия Свидетельства Предпринимателя.
Свидетельство ЕГРЮЛ и выписка из ЕГРЮЛ
Договор на аренду земли (со множественностью лиц).
Договор аренды на недвижимое имущество.
Договор купли – продажи нежилого имущества (если помещение в собственности).
Свидетельство о государственной регистрации права на объекты недвижимости (если помещение в собственности).
Справки БТИ (если помещение в собственности).
Геодезический план участка арендованной земли.
Экспликация помещений
Аудиторское заключение по финансовой отчетности (если есть).
Отчет по оценке бизнеса (если есть).
Справка об отсутствии задолженности из налоговой инспекции.
Акты сверки с контрагентами на текущий момент.
Справка из банка об отсутствии задолженностей и кредитных обязательств.
Перечень основных средств с указанием их остаточной стоимости, года выпуска, фирмы производителя и модели.
Перечень нематериальных активов и их стоимость.
Перечень товарных остатков с указанием их закупочной стоимости (сырье и готовая продукция).
Необходимость дополнительных инвестиций (цель инвестиций, статьи расходов).
Отчет о финансовых результатах деятельности компании за время существования бизнеса (минимум за последний год).
Перечень основных поставщиков и ассортимента компании.
Штатное расписание с указанием численности сотрудников по должностям и фонда заработной платы.
Реквизиты компании.
Паспортные данные и адрес регистрации того, с собственников бизнеса.
Фото бизнеса для лучшей презентации: внутренние помещения и место расположения, окружение объекта бизнеса.
Описание бизнеса
Хороший ответ Плохой ответ
Надежда Владимировна
Для продажи бизнеса можно продать долю в ООО (если у Вас ООО). Для этого составляется договор-купли продажи. Обратиться к нотариусу для заверения подписи на соответствующей форме. Далее комплект документов сдается в налоговый орган для проведения государственной регистрации.
Для подготовки к сделке нотариусу понадобятся копии, и на саму сделку оригиналы следующих документов ООО, доля которого является предметом сделки:
1) Выписка из ЕГРЮЛ. Дата выдачи выписки не более 30 дней до сделки;
2) Устав со всеми изменениями, а также свидетельства о регистрации изменений;
3) Свидетельство о государственной регистрации;
4) Свидетельство о внесении сведений в ЕГРЮЛ – ОГРН (если ООО зарегистрировано до 01.07.2002 г.);
5) Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
6) Решение/протокол об избрании/назначении руководителя, совета директоров, иных органов, уполномоченных на принятие решений;
7) Список участников ООО;
8) Если доля была ранее приобретена, все документы, подтверждающее законное приобретение доли
Хороший ответ Плохой ответ
Для совершения сделки по купле – продаже бизнеса необходимо иметь нижеперечисленные документы:
Бухгалтерский баланс;
Хороший ответ Плохой ответ
1. Определение состава и стоимости продаваемого предприятия. В соответствии со ст. 561 ГК еще до составления и подписания договора будущие стороны должны определить состав и стоимость продаваемого предприятия путем полной инвентаризации его имущества. Для этого они должны составить и рассмотреть акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия. В перечне должны быть указаны кредиторы, характер, размер и сроки их требований. Из ст. 561 ГК вытекает также, что стороны не только рассматривают указанные документы, но и согласовывают состав передаваемого имущества, его стоимость, перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав имущественного комплекса. Все эти действия необходимы для того, чтобы определить предмет и цену договора, которые в соответствии со ст. 554 и 555 ГК являются его существенными условиями. 2.Форма договора. Договор продажи предприятия заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами (п. 1 ст. 560 ГК). ГК не требует придания этому договору нотариальной формы. Однако в отличие от договора купли-продажи недвижимости договор продажи предприятия подлежит государственной регистрации и в силу п. 3 ст. 433 ГК считается заключенным с момента такой регистрации. Несоблюдение простой письменной формы договора и отсутствие его государственной регистрации влекут за собой признание договора недействительным. 3.Уведомление кредиторов о продаже предприятия. После заключения договора, но еще до реальной передачи предприятия покупателю, кредиторы по обязательствам, включаемым в состав продаваемого предприятия, должны быть уведомлены о его продаже. Статья 562 ГК возлагает обязанность уведомления о продаже на одну из сторон, не определяя при этом, на какую именно. Поэтому это вправе сделать каждая из сторон. На практике целесообразно, чтобы уведомление направлял продавец предприятия, который, конечно же, более осведомлен о круге кредиторов. Кредитор, получив уведомление, вправе сообщить о своем согласии на перевод долга.
Хороший ответ Плохой ответ
В случае, когда речь идет о частном предпринимательстве (ЧП) или индивидуальном предпринимательстве (ИП), предполагается, что деятельность предпринимателя проводится в области розничной торговли одежды, продуктов питания, услуг, и прочее. В данном случае наиболее приемлемый способ в виде передачи прав аренды помещения и дополнительная продажа материальных активов предпринимателя.
Для совершения сделки по купле – продаже бизнеса необходимо иметь нижеперечисленные документы:
акт инвентаризации - это документ, составляемый по установленной форме инвентаризационной комиссией и подтверждающий фактическое наличие материальных ценностей, денежных средств, бланков записям в регистрах бухгалтерского учета. В соответствии с методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49;
Аудиторское заключение о составе и стоимости организации;
Список, содержащий все долги (обязательства), включаемые в состав организации. В перечне отображаются все кредиторы, размер кредита и сроки исполнения их предписаний;
Бухгалтерский баланс;
Передача прав аренды помещения (по необходимости).
Необходимо составить отдельный предпродажный баланс имущественного комплекса.
В ходе подписания договора о купли – продаже следует отметить ключевые моменты:
юридическая и экономическая проверка имущественного комплекса;
составление вышеперечисленного пакета документов;
извещение кредиторов о предстоящей продаже предприятия;
оформление договора купли – продажи организации в письменной форме, методом составления одного документа, в том количестве экземпляров, сколько предполагается участников заключения сделки, подписанного всеми участниками сделки;
государственная регистрация договора купли – продажи;
реальная передача организации от покупателя к продавцу в соответствии с приёмным - сдаточным актом;
решение о государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.
Хороший ответ Плохой ответ
Список документов, которые нужно подать для регистрации государством прав купли-продажи и передачи прав собственности на предприятие как комплекс имущества (составлен на основе статей 131,132,164,559 – 566 Гражданского кодекса РФ, Федерального Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», и прочих нормативных актов Министерства Юстиции РФ по различным вопросам регистрации государством прав):
1. Заявления от договаривающихся сторон или лица, которое они уполномочили на это нужно подать подлинный документ и копию. Для представителей юридического лица доверенности подписываются руководителем этого юридического лица и заверяются печатями этого юридического лица, а также заверяются нотариусом.
2. Платежные документы, свидетельствующие про уплату государственной пошлины, подаются в оригинале с копией.
3. Свидетельства о государственной регистрации прав продавца на продаваемые объекты недвижимости, которые входят по-отдельности в состав предприятия, подаются в оригинале.
4. Свидетельство о регистрации юридического лица, которое продает объект, учредительные документы продавца подаются в оригинале, с нотариально заверенными копиями, вместе с зарегистрированными и действующими дополнениями и изменениями.
5. Выписка из ЕГРЮЛ, которую выдают налоговые органы.
6. Справка про присвоение кодов статистики для юридического лица.
7. Документы, которые подтверждают полномочия физического лица, заключившего договор от имени юридического лица, такие как выписка из протокола собрания учредителей или акционеров про избрание органа юридического лица, или приказ владельца про назначение руководителя, или доверенность, заверенная нотариусом.
8. Договора покупки или продажи предприятия подаются в трех оригинальных экземплярах, которые подлежат регистрации государством. Эти документы подшивают, подписывают все стороны сделки и заверяют печатями юридических лиц, вместе с дополнениями, изменениями и соглашениями.
Хороший ответ Плохой ответ
Надежда Владимировна
Для успешного проведения сделки купли-продажи фирмы необходимо подготовить ряд документов (ст. 561 ГК РФ)
Статья 561. Удостоверение состава продаваемого предприятия
2. До подписания договора продажи предприятия должны быть составлены и рассмотрены сторонами: акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований. Имущество, права и обязанности, указанные в названных документах, подлежат передаче продавцом покупателю, если иное не следует из правил статьи 559 настоящего Кодекса и не установлено соглашением сторон.
- акт инвентаризации (состав и стоимость продаваемого предприятия);
- аудиторское заключение о составе и стоимости компании;
- реестр всех обязательств, включаемых в состав предприятия. В нем указывают всех кредиторов, характер, размер и сроки исполнения их требований;
- бухгалтерский баланс. Перед продажей должен быть составлен отдельный баланс имущественного комплекса. При этом до продажи его данные включаются в состав официальной бухгалтерской отчетности собственника предприятия.
Для оформление данной сделки Вам необходимо обратиться к нотариусу (если у Вас ООО).
Хороший ответ Плохой ответ
Здравствуйте!
В соответствии со ст.561 ГК РФ
1. Состав и стоимость продаваемого предприятия определяются в договоре продажи предприятия на основе полной инвентаризации предприятия, проводимой в соответствии с установленными правилами такой инвентаризации.
2. До подписания договора продажи предприятия должны быть составлены и рассмотрены сторонами: акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований.
Имущество, права и обязанности, указанные в названных документах, подлежат передаче продавцом покупателю, если иное не следует из правил статьи 559 настоящего Кодекса и не установлено соглашением сторон
Хороший ответ Плохой ответ
Екатерина
Для успешного проведения сделки купли-продажи фирмы необходимо подготовить ряд документов (ст. 561 ГК РФ):
- акт инвентаризации (состав и стоимость продаваемого предприятия);
- аудиторское заключение о составе и стоимости компании;
- реестр всех обязательств, включаемых в состав предприятия. В нем указывают всех кредиторов, характер, размер и сроки исполнения их требований;
- бухгалтерский баланс. Перед продажей должен быть составлен отдельный баланс имущественного комплекса. При этом до продажи его данные включаются в состав официальной бухгалтерской отчетности собственника предприятия.
Для оформление данной сделки Вам необходимо обратиться к нотариусу (если у Вас ООО).Удачи Вам!
Хороший ответ Плохой ответ
Покупка готовой фирмы – это избавление от собирания множества документов, которые необходимы при регистрации. Например, изготовление печати, постановка на учет в налоговый орган, во внебюджетные фонды, фонды медицинского и пенсионного страхования, открытие банковского счета, и самое главное, регистрация фирмы в соответствующем органе, и многие другие необходимые документы).
А вообще, решив покупать готовую фирму весь перечень документов Вам уже будет предоставлен. В Ваши обязанности только войдет их проверка на факт подделки или отсутствия какого – либо документа, или смена одних документов на другие, необходимые уже Вашей компании. При продаже фирмы в обязательном порядке для всех компаний необходим следующий комплект документов:
1. Решение учредителя о создании предприятия – оформляется в виде протокола или договора.
2. Устав компании или учредительный договор. Устав – документ или свод правил, установленный и подписанный учредителем и который определяет правовой статус организации. Учредительный договор при котором учредители обязуются создать юридическое лицо.
3. Свидетельство о регистрации предприятия.
4. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган – юридическое лицо получает КПП (код причины постановки на учет) и ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
5. Выписка из единого реестра регистрации юридических лиц – выдается государственным реестром Российской Федерации, в которой содержаться все данные о юридическом лице.
6. Приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера.
7. Печать организации.
8. Бухгалтерская и налоговая отчетность за прошедший период.
Так же, в зависимости от направления деятельности фирмы Вам понадобятся:
1. Письмо Росстата о присвоении кодов статистики – выдается Федеральной службой государственной статистики.
2. Договор об открытии расчетного счета (если имеется расчетный счет). Здесь важно значь, что такое расчетный счет и не путать его с лицевым счетом, потому что это совсем разные понятия. Расчетный счет – это индивидуальный и единственный счет организации, по которому она производить платежи или получает денежные средства. Лицевой счет – счет для произведения расчетов с физическими и юридическими лицами.
3. Система банк-клиент и договор об использовании системы банк–клиент (если имеется банк-клиент). Банк – клиент – это система, позволяющая экономить время поездки главного бухгалтера в банк, основной функцией которого является пересылка необходимых электронных документов по каналам телефонной связи.
4. Лицензия (если она необходима), то есть документ, дающий право на осуществление какой-либо деятельности на определенный срок.
При оформлении документов, фирмы, занимающиеся такими продажами, могут предложить так же изменить документально наименование фирмы, ее юридический адрес, добавить необходимый вид деятельности (при необходимости, вписать номер и дату выдачи соотвествующей лицензии) и, в соответствии с требованиями нового собственника, разработать учредительные документы.
Существует несколько способов стать собственником готового бизнеса. В первой части статьи мы рассказали о наиболее популярном варианте – покупка доли в ООО или покупка акций в АО. Сегодня речь пойдет о покупке предприятия как имущественного комплекса.
Что есть предприятие?
Предприятие является отдельным объектом гражданских прав. Это имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности. Предприятие в целом как имущественный комплекс признается недвижимостью.
Зачастую словом «предприятие» называют вещи, которые совсем не относятся к недвижимому имуществу. В обиходе выражения «у нас на предприятии», «данное предприятие» означают попросту место работы. Словом «предприятие» подменяют такие термины, как «фирма», «организация», «юридическое лицо». То есть объектом гражданских правоотношений называют субъекты права. Но мы не будем путаться в терминах и поговорим именно о предприятии как об имущественном комплексе и предмете недвижимого имущества.
В соответствии со ст. 132 ГК РФ, предприятие в целом или его часть могут быть объектом купли-продажи, залога, аренды и других сделок, связанных с установлением, изменением и прекращением вещных прав.
В состав предприятия входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (коммерческое обозначение, логотипы, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором.
Договор купли-продажи предприятия
В соответствии со ст. 559 ГК РФ, по договору продажи предприятия продавец обязуется передать в собственность покупателя предприятие в целом как имущественный комплекс (все имущество, которое задействовано в бизнесе), за исключением прав и обязанностей, которые продавец не вправе передавать другим лицам.
Не все права и обязанности можно передать покупателю. Нельзя передать в составе имущественного комплекса, например, полученные фирмой лицензии на занятие определенными видами деятельности. Новый собственник предприятия должен будет получать разрешительную документацию заново. Нельзя передать покупателю те обязательства, которые согласно заключенным договорам просто не передаются.
Надо сказать, что процесс продажи предприятия является довольно сложным. Большое значение имеет подготовка к его продаже.
Предпродажная подготовка
Во-первых, необходимо четко знать, что будет входить в состав предприятия как имущественного комплекса.
Для этого должна быть проведена полная инвентаризация предприятия, на основании которой и будет определена стоимость и состав продаваемого. Полученная таким образом инвентаризационная стоимость не обязательно будет конечной стоимостью предприятия: цена за имущественный комплекс устанавливается соглашением сторон договора.
Как гласит ГК РФ, до подписания договора продажи предприятия сторонами должны быть составлены и рассмотрены:
- акт инвентаризации;
- бухгалтерский баланс;
- заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия;
- перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований.
Во-вторых, при продаже нельзя забывать о правах кредиторов, то есть о тех, кому предприятие задолжало. О предстоящей продаже должны быть уведомлены все кредиторы. При чем такое уведомление должно быть сделано в письменной форме. Обязанность по уведомлению может лежать как на продавце, так и на покупателе.
Если кредитор письменно не сообщит продавцу или покупателю о своем согласии на перевод долга, то он вправе в течение 3 месяцев со дня получения уведомления потребовать прекращения или досрочного исполнения обязательства, а также возмещения продавцом причиненных этим убытков. Дело может дойти до признания договора продажи предприятия недействительным полностью или в соответствующей части. Предъявить иск по данным требованиям можно в течение года со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о передаче предприятия продавцом покупателю.
Даже после передачи предприятия покупателю продавец и покупатель несут солидарную ответственность по включенным в состав переданного предприятия долгам, которые были переведены на покупателя без согласия кредитора.
Передаточный акт
Еще один немаловажный документ, без которого не может произойти сделка по купле-продаже предприятия, – это передаточный акт.
В данном документе должны быть отражены следующие данные:
- о составе предприятия;
- об уведомлении кредиторов о продаже предприятия;
- сведения о выявленных недостатках переданного имущества и перечень имущества, обязанности по передаче которого не исполнены продавцом ввиду его утраты.
Акт подписывается продавцом и покупателем, и с момента его подписания предприятие считается переданным покупателю. С подписанием передаточного акта на покупателя переходит риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, переданного в составе предприятия. Но, несмотря на подписанный акт, право собственности покупателя на предприятие возникает только с момента государственной регистрации данного права в ЕГРП.
После подписания передаточного акта и до момента государственной регистрации права собственности покупателя последний вправе распоряжаться имуществом и правами, входящими в состав переданного предприятия, в той мере, в какой это необходимо для целей, для которых предприятие было приобретено.
Оформление продажи
Для полного оформления за покупателем приобретаемого предприятия необходимо:
- зарегистрировать договор купли-продажи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Договор считается заключенным только с момента его регистрации. Обязательное приложение к такому договору – акт инвентаризации, а также бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия и перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований;
- зарегистрировать право собственности покупателя на предприятие как на имущественный комплекс.
Все познается в сравнении…
Итак, мы рассмотрели два варианта покупки бизнеса. Так какой же из этих вариантов предпочтительнее?
С одной стороны покупка доли (акций) менее обременительная процедура, чем покупка предприятия. Тут и сравнительная простота оформления, и экономия денежных средств на государственной регистрации недвижимости. При покупке акций или доли нет необходимости переделывать договор аренды земельного участка, заново получать лицензии, разрешения. Юридическое лицо продолжает существовать, меняются только акционеры или участники общества, а разрешения, лицензии, договоры выдаются и заключаются с юридическим лицом. В итоге продавец и покупатель выигрывают во времени.
При покупке предприятия юридическое лицо меняется, меняется собственник движимого и недвижимого имущества – все это требует соответствующего оформления, а это дополнительное время и деньги. После продажи предприятия прежний собственник либо ликвидируется, либо продолжает вести предпринимательскую деятельность, но уже без данного предприятия.
Но в то же время, покупая предприятие, новый собственник приобретает полный контроль над бизнесом. Если же говорить о покупке готового бизнеса путем приобретения доли или акций, то такой контроль возможен лишь, если продается 100% акций или долей. Даже при покупке контрольного пакета акций (больше 51% доли) у вас будет только решающий, но отнюдь не единственный голос.
Налоговые органы против учета в составе расходов взноса в уставный капитал
Константин Новоселов, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга:
– Если предприятие продают как имущественный комплекс, прибыль или убыток надо считать по каждому объекту. Ведь именно таким образом, согласно ст. 323 Налогового кодекса РФ, ведется учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу. При этом в расходы можно списать как остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, так и покупную стоимость прочего имущества. Основание для этого – ст. 268 Налогового кодекса РФ.
Что касается продажи долей, то, в соответствии с Письмом Минфина России от 17 июня 2004 г. № 03-02-05/5/9, доходы от их реализации можно уменьшить лишь на затраты, связанные с оформлением сделки. Учесть суммы, которые были вложены в уставный капитал, при расчете налога на прибыль фирма не имеет права. Делать это запрещает п. 3 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
Однако, на наш взгляд, с такой позицией можно поспорить. Ведь в п. 3 ст. 270 Налогового кодекса РФ речь идет о расходах по внесению имущества в уставный капитал. То есть, когда фирма делает взнос в уставный капитал общества, она не вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на переданную сумму. Но затем организация продает свою долю, а следовательно, она может уменьшить вырученное на расходы, связанные с реализацией. А к ним относится и стоимость имущества, переданного в уставный капитал.
Продажа акций АО. Что касается продажи 100% акций фирмы, то налогооблагаемую базу следует определять согласно ст. 280 Налогового кодекса РФ. Для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке и не обращающихся, есть свои особенности оценки дохода от реализации. Но в общем налоговая база равна разнице между продажной и покупной стоимостью акций.
Вывод. При продаже предприятия как имущественного комплекса продавцу надо считать налог на прибыль. При реализации фирмы как совокупности долей (акций) налог на прибыль нужно уплатить, если продавцом является юридическое лицо. Если же продавец – физическое лицо, то ему придется перечислить НДФЛ. Какой из вариантов более выгоден, зависит от конкретных данных по продаваемому объекту.
Продажа ООО – пошаговая инструкция
Если вы решили организовать собственное дело в форме ООО, то совсем не обязательно самостоятельно проходить процедуру регистрации с самого начала и до конца - можно просто-напросто купить уже готовое ООО. Конечно потребуется заплатить определенную сумму денег (в зависимости от оценки покупаемого ООО), но зато можно будет немедленно приступить к реализации собственных замыслов, без дополнительных затрат времени, сбора немалого количества документов и тому подобное.
У многих действующих владельцев ООО также может возникнуть необходимость прекратить ведение бизнеса. В этом случае не требуется полностью - можно продать его третьему лицу, тем самым обеспечив для себя определенную сумму денег, и одновременно - избавив покупателя от необходимости заново.
Итак, для того, чтобы продать ООО необходимо пройти через несколько простых и логически вытекающих друг из друга шагов:
Шаг 1: Оценка стоимости ООО
Еще до того, как вы начнете регистрацию сделки купли-продажи ООО, необходимо узнать его стоимость, чтобы получить надлежащую компенсацию от нового владельца. Оценкой стоимости ООО занимаются многие компании. Окончательная стоимость всей процедуры будет зависеть от расценок самой компании, а также от объемов работы (оценить только что созданное ООО можно быстро и недорого).
Оценщики анализируют все имущество ООО, состав и качество персонала, клиентскую базу, сам бренд ООО итак далее. По результатам оценки вы получаете значение рыночной стоимости вашего общества и можете представить себе - за сколько именно его можно продать.
Если вы продаете убыточное ООО, то в этом случае подробнейшим образом анализируется структура долга вашего бизнеса и сопоставляется с его стоимостью. В любом случае, наличие независимой оценки ООО свидетельствует о том, что вы продаете реально существующую фирму и позволяет быстрее найти покупателя.
Шаг 2: Найти покупателя для продажи ООО
Варианты поиска покупателя на ваше общество достаточно разнообразны:
Для того, чтобы поиск покупателя не затянулся, можно воспользоваться платными объявлениями на бизнес-сайтах.
- личные знакомства и связи;
- объявления в печатных изданиях и интернет-сайтах;
- услуги брокерских компаний, специализирующиеся на купле-продаже готового бизнеса - этот вариант привлекателен для тех, кто стремится максимально сократить затраты времени при продаже ООО.
Если вы не нашли покупателя самостоятельно, то брокерская компания поможет вам выставить ваше ООО на торги и продать его с аукциона.
Шаг 3: Выбор варианта продажи ООО
Как только покупатель найден, можно обсудить с ним варианты оформления сделки. Их всего два:
- Ввести покупателя в состав учредителей ООО и после этого передать ему свою долю. Этот вариант продажи ООО является предпочтительным в большинстве случаев, так как не предполагает обязательного нотариального сопровождения всей сделки, что значительно упрощает всю процедуру и существенно сокращает перечень необходимых документов и временных затрат. Механизм передачи прав на ООО довольно прост - доли участников ООО сводятся воедино (передаются одному учредителю) и затем в состав участников ООО вводится покупатель, а первоначальный учредитель выходит из ООО.
- Продажа ООО с участием третьих лиц - вы находите нотариальную палату или нотариуса, которые сопровождают сделку и являются ее гарантом.
Собственно, способ продажи с полным нотариальным сопровождением и предполагается законодательно в качестве единственного, но вариант смены учредителя гораздо дешевле, проще и имеет тот же юридический смысл, поэтому чаще при продаже ООО используют его.
Шаг 4: Собираем документы для продажи ООО
Для продажи ООО путем смены учредителя вам потребуется довольно внушительный набор документов, а в варианте продажи с нотариальным сопровождением - их будет еще больше. При смене учредителя необходимы:
- Учредительные документы ( и Решение о создании ООО).
- Свидетельство о гос. регистрации.
- Договор об учреждении ООО (если в ООО более одного учредителя).
- Выписка из ЕГРЮЛ.
- Письмо из Росстата о присвоении для ООО кодов статистического учета.
- Приказ о назначении ген. директора.
- Свидетельство о постановке на учет в ПФ, ФСС и ФОМС.
- Договор об открытии расчетного счета ООО.
- Квитанция о оплате госпошлины - 4 000 рублей.
- Согласия супругов участников сделки на ее проведение (можно просто пригласить супругов к нотариусу в момент составления заявления о смене учредителей для ФНС).
При продаже ООО с нотариальным сопровождением к этому списку нужно добавить реестр учредителей ООО, нотариально заверенные согласия всех участников ООО на продажу общества, нотариально заверенные согласия супругов всех учредителей. Всего существует 16 методических рекомендаций для нотариусов для сопровождения подобных сделок, поэтому если вы выберите такой вариант, то предварительно позвоните нотариусу и уточните перечень необходимых документов для продажи ООО.
Шаг 5: Уведомляем ФНС
Когда все документы собраны, а количество участников ООО сведено к одному - нужно ввести покупателя в состав участников ООО. Для этого потребуется заполнить заявление по форме 14001 и заверить подпись на нем у нотариуса (нотариус также может помочь вам заполнить само заявление). Это заявление необходимо в течение 3-х дней сдать в ФНС и получить от сотрудника расписку об этом.
Не забудьте пригласить к нотариусу супругов, так как их согласие необходимо при решении любых имущественных вопосов.
Шаг 6: Получаем свидетельство из ФНС
На шестой рабочий день после сдачи документов в ФНС нужно обратиться туда снова и получить свидетельство о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Таким образом, покупатель фиксируется в качестве полноправного участника ООО.
Шаг 7: Осуществляем процедуру выхода из ООО
Далее остается осуществить процедуру выхода учредителя из состава участников ООО. Для этого он в качестве единоличного исполнительного органа принимает решение о передаче своей доли покупателю и выходе из ООО. Далее уже покупатель, как единственный участник общества подает в ФНС все необходимые документы и регистрирует изменения в составе участников ООО.
Подробнее о процедуре выхода из ООО одного из участников вы можете прочитать в нашей специальной статье - « ».
Таким образом, внимательно отнеситесь к каждому шагу всего процесса продажи ООО и каких-либо затруднений возникнуть не должно. Нужно лишь правильно составлять документы, при необходимости заверять их у нотариуса, вовремя сдавать и получать в регистрирующих органах. В этом случае вся процедура продажи ООО займет около одного месяца, и даже при возникновении сложностей на каком-либо из этапов - не более 3-х месяцев.