Uy
Tashkilot faoliyatining asosiy ko'rsatkichlaridan biri sof foyda asosida sotishdan olingan daromaddir. Ushbu ko'rsatkich nimani tavsiflaydi? U qanday hisoblangan? Barcha tafsilotlar quyida keltirilgan.
Sof foyda asosida sotishdan tushgan daromad nima? Daromad tushunchasi har qanday biznesning muvaffaqiyati, ya'ni rentabelligi bilan bevosita bog'liqdir. Bu moliyaviy ko'rsatkich
korxona uchun yaxlit yoki uning bo'linmalari (faoliyat turlari) uchun alohida hisoblanishi mumkin. Hisob-kitoblar jarayonida aktivlar, asosiy vositalar (asosiy vositalar), sotish, tovar, kapital va boshqalar rentabelligini aniqlash oson. Avvalo, hisob-kitob ma'lum bir davr uchun daromadlarni hisobga olish ma'lumotlarini tahlil qilishga asoslanadi. Daromadlilik qiymatlarini tahlil qilish sizga investitsiyalarni yaratish va boshqarish qanchalik samarali ekanligini aniqlashga imkon beradi yanada rivojlantirish
- kompaniya mablag'lari. Hisob-kitoblar foiz yoki koeffitsient sifatida amalga oshirilganligi sababli, olingan natijalar qanchalik yuqori bo'lsa, biznes shunchalik foydali hisoblanadi. Rentabellikni hisoblash quyidagi hollarda qo'llaniladi:
- Qisqa va uzoq muddatli foydani prognoz qilish uchun.
- Kredit va kreditlarni olishda.
- Yangi yo'nalishlarni ishlab chiqish va tijorat faoliyatining mavjud turlarini tahlil qilishda. davomida qiyosiy tahlil
- sanoat bo'yicha.
- Kelgusi investitsiyalar va investitsiyalarni oqlash uchun.
Korxonaning haqiqiy bozor narxini belgilash va hokazo. Savdo rentabelligi ko'rsatkichi kompaniya daromadining qaysi qismi foyda ekanligini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytganda, har bir rubl qancha daromad keltirdi? sotilgan mahsulotlar (ishlar yoki xizmatlar). Ushbu koeffitsientni boshqarish orqali kompaniya rahbari sozlashi mumkin narx siyosati
, shuningdek, joriy va kelajakdagi xarajatlar.
Sof foyda asosida sotishdan olingan daromad - formula
Ko'rsatkichni hisoblashda tashkilotning ma'lum vaqt davri uchun buxgalteriya hisobi ma'lumotlaridan foydalaniladi. Xususan, sotishning rentabelligini aniqlash uchun sof foyda to'g'risidagi ma'lumotlar talab qilinadi, bu 2400 f sahifada ko'rsatilgan. 2 "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" (joriy shakl Moliya vazirligi tomonidan 07/02/10 yildagi 66n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).
Formula quyidagicha ko'rinadi:
RP = kompaniyaning PE / B, bu erda:
PE - sof foyda miqdori (2400 f. 2-satr),
B – daromad summasi (2110-qator f. 2).
Bundan tashqari, ko'rsatkichlarni aniqlashtirish uchun siz yalpi foyda marjasini yoki operatsion rentabellikni hisoblashingiz mumkin. Formulalar belgilangan maqsadlarga muvofiq o'zgaradi:
VP uchun RP = kompaniyaning VP / B, bu erda:
VP uchun RP - yalpi foyda marjasi,
Kompaniyaning VP - kompaniyaning yalpi foydasi (2100 f. 2-satr),
B - daromad miqdori.
Operatsion RP = Soliq solishdan oldingi foyda (2300 f. 2-satr) / V.
Sotish qiymatidan qanday daromad normal hisoblanadi?
Biz allaqachon RP foyda darajasini ko'rsatishini bilib oldik muayyan davr. Dinamikada bu koeffitsient vaqt o'tishi bilan biznesning rentabelligi qanday o'zgarishini aniqlashga yordam beradi. Buning uchun bir necha davrlar uchun ma'lumotlarni tahlil qiling - asosiy va hisobot. Keyin omil hisob-kitoblarini amalga oshirish orqali foyda marjasini hisoblash oson.
Qaysi rentabellik qiymati normal hisoblanadi? Bu savolga aniq javob yo'q. Optimal ko'rsatkichlar korxona yoki uning bo'linmasi faoliyatining turi va o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq. Albatta, olingan qiymat qanchalik baland bo'lsa, shuncha yaxshi bo'ladi, ammo natijalarga davomiylik kabi xususiyatlar ham ta'sir qilishi mumkin ishlab chiqarish tsikli, investitsiyalar mavjudligi va boshqalar.
Yaxshi rentabellikning o'rtacha ko'rsatkichi 20-30%, o'rtacha - 5-20%, past - 1-5% oralig'ida hisoblanadi.
Keling, sotishdan tushgan daromad koeffitsientini ko'rib chiqaylik(ROS). Bu ko'rsatkich korxona faoliyati samaradorligini aks ettiradi va sof foydaning korxona umumiy daromadidagi ulushini (foizda) ko'rsatadi. G'arb manbalarida sotishdan tushgan daromad koeffitsienti ROS deb ataladi ( sotishdan tushgan daromad). Quyida men ushbu koeffitsientni hisoblash formulasini ko'rib chiqaman, uni mahalliy korxona uchun hisoblashga misol keltiraman, standart va uning iqtisodiy ma'nosini tavsiflayman.
Sotish rentabelligi. Ko'rsatkichning iqtisodiy ma'nosi
U bilan har qanday koeffitsientni o'rganishni boshlash tavsiya etiladi iqtisodiy ma'no. Nima uchun bu koeffitsient kerak? U korxonaning ishbilarmonlik faoliyatini aks ettiradi va korxonaning qanchalik samarali ishlashini belgilaydi. Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti qancha ekanligini ko'rsatadi naqd pul sotilgan mahsulotdan korxona foydasi hisoblanadi. Muhimi, kompaniya qancha mahsulot sotgani emas, balki bu sotishdan qancha sof foyda olgani.
Sotish rentabelligi koeffitsienti kompaniyaning asosiy mahsulotlarini sotish samaradorligini tavsiflaydi, shuningdek, sotishda tannarxning ulushini aniqlash imkonini beradi.
Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti. Daromadlilik qanday hisoblanadi? Balans va UFRS uchun hisoblash formulasi
Sotishni qaytarish formulasi rus tizimi Moliyaviy hisobotlar quyidagicha ko'rinadi:
Sotish daromadi nisbati = Sof foyda/ Daromad= 2400-qator/2110-qator
Aniqlik kiritilishi kerakki, nisbatni hisoblashda hisoblagichdagi sof foyda o'rniga quyidagilar qo'llanilishi mumkin: yalpi foyda, soliqlar va foizlarni to'lashdan oldingi foyda (EBIT), soliqlarni to'lashdan oldingi foyda (EBI). Shunga ko'ra, quyidagi koeffitsientlar paydo bo'ladi:
Yalpi foyda marjasi nisbati = Yalpi foyda/daromad
Operatsion rentabellik koeffitsienti =EBIT/daromad
Soliqlarni to'lashdan oldingi foyda uchun sotishdan tushgan daromad koeffitsienti =EBI/daromad
Chalkashmaslik uchun men hisoblagich sof foyda (NI, Net Income) bo'lgan formuladan foydalanishni tavsiya qilaman, chunki EBIT ichki hisobot asosida noto'g'ri hisoblangan. Ruscha hisobot uchun quyidagi formula olinadi:
Xorijiy manbalarda sotishdan tushgan daromad koeffitsienti - ROS quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Video dars: "Sotish rentabelligi: hisoblash formulasi, misol va tahlil"
Sotish rentabelligi. "Aeroflot" OAJ uchun balansni hisoblash misoli
Keling, sotishdan tushgan daromadni hisoblaylik Rossiya kompaniyasi Aeroflot OAJ. Buning uchun men chorak bo'yicha korxonaning moliyaviy hisobotini olish imkonini beruvchi InvestFunds xizmatidan foydalanaman. Quyida xizmatdan ma'lumotlar importi keltirilgan.
"Aeroflot" OAJning foyda va zararlari to'g'risidagi hisobot. Sotishdan tushgan daromad koeffitsientini hisoblash
Shunday qilib, keling, to'rt davr uchun sotishdan tushgan daromadni hisoblaylik.
Sotish daromadi nisbati 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Sotish daromadi nisbati 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)
Ko'rib turganingizdek, 2014 yilning birinchi choragida sotishdan tushgan daromad bir oz o'sib, 6 foizga, ikkinchisida esa ikki baravar kamayib, 3 foizga yetdi. Biroq, rentabellik noldan katta.
Keling, UFRS bo'yicha ushbu koeffitsientni hisoblaymiz. Buning uchun kompaniyaning rasmiy veb-saytidan moliyaviy hisobot ma'lumotlarini olaylik.
"Aeroflot" OAJning UFRSga muvofiq hisobot. Sotishdan tushgan daromad koeffitsientini hisoblash
2014 yilning to'qqiz oyi davomida "Aeroflot" OAJning sotishdan tushgan daromad koeffitsienti teng bo'ldi: ROS = 3563/236698 = 0,01 (1%).
Keling, 2013 yilning 9 oyi uchun ROSni hisoblaylik.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)
Ko'rib turganingizdek, yil davomida bu nisbat 6 foizga yomonlashdi, 2013 yildagi 7 foizdan 2014 yilda 1 foizgacha.
Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti. Standart
Ushbu koeffitsient uchun standart qiymatning qiymati Krp>0. Agar sotishning rentabelligi noldan past bo'lsa, unda siz korxonani boshqarish samaradorligi haqida jiddiy o'ylashingiz kerak.
Rossiya uchun sotishdan tushgan daromadning qanday darajasi maqbuldir?
- konchilik - 26%
– qishloq xo'jaligi – 11%
– qurilish – 7%
– ulgurji va chakana savdo – 8%
Agar sizda past koeffitsient qiymati bo'lsa, u holda siz mijozlar bazasini ko'paytirish, tovar aylanmasini ko'paytirish va subpudratchilardan tovarlar / xizmatlar narxini pasaytirish orqali korxonani boshqarish samaradorligini oshirishingiz kerak.
Korxonaning ma'lum bir davrdagi samaradorligini tahlil qilish uchun rentabellik ko'rsatkichi juda muhimdir. umumiy ma'noda bir ko'rsatkichning boshqasiga munosabatini aks ettiradi.
Sotish daromadi korxonaning hisobot davridagi faoliyatini aks ettiradi. O'rta uchun va uzoq muddatli rejalashtirish bu ko'rsatkich mos emas.
Sotishdan tushgan daromadni hisoblash uchun formula
Sotishdan olingan daromad kompaniya daromadining (daromadning) qaysi qismi foyda ekanligini aks ettiradi. An'anaga ko'ra, sof foydaning daromaddagi ulushi hisoblab chiqiladi, ammo aniq amaliy muammolarni hal qilish uchun yalpi, balans va boshqa turdagi foydaning daromaddagi ulushini topish mumkin.
Yalpi foyda bo'yicha
Yalpi foydaga asoslangan sotish rentabelligi GrossProfitMargin deb ataladi va yalpi foydaning daromadga nisbati sifatida hisoblanadi. Bu rentabellik deb ataladi sotishdan tushgan yalpi daromad.
GPM=VP/TR,
bu erda VP – , TR – daromad. Ushbu rentabellik daromadning bir rublida qancha tiyin yalpi foyda borligini aks ettiradi.
Yalpi foyda ko'rsatkichi daromadlar to'g'risidagi hisobotda ko'rsatilgan. Yalpi foyda qiymatini quyidagi formula yordamida topish mumkin:
bu erda TC - umumiy xarajat.
Daromad narx (P - narx) va sotish hajmi (Q - miqdor) mahsuloti sifatida topiladi:
Operatsion foyda EBIT bo'yicha
Operatsion foydadan kelib chiqqan holda sotishdan olingan daromad sotuvdan olingan daromad deb ataladi va operatsion foydaning daromadga nisbati sifatida hisoblanadi (qiymat ko'rinishida sotish hajmi - TR - Umumiy daromad). Operatsion foyda asosida sotishdan olingan daromad deyiladi sotishdan olingan operatsion daromad.
ROS=EBIT/TR,
bu erda EBIT operatsion foyda (foizlar va soliqlardan oldingi daromad), TR - daromad. Ushbu rentabellik daromadning bir rublida qancha kopek operatsion foyda mavjudligini aks ettiradi.
Operatsion foyda miqdori moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotning moddalari asosida quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak:
EBIT = 2300-satr "Soliqdan oldingi foyda (zarar)" + 2330-satr "To'lanadigan foizlar".
Bu sotishdan olingan foyda va sof foyda o'rtasidagi oraliq ko'rsatkichdir.
Sotishdan olingan daromad - balans formulasi
Savdo rentabelligi ko'rsatkichini quyidagi formula bo'yicha balans ma'lumotlari yordamida hisoblash mumkin:
RP = sotishdan olingan foyda (zarar) / sotishdan olingan daromad (sof).
RP = 050-qator / 010-qator f. № 2,
bu erda 050-satr - sotishdan olingan foyda/zarar (1-shaklda - korxona balansi), 010-satr - sotishdan tushgan daromad (sof) (2-shaklda - daromadlar to'g'risidagi hisobot).
RP = 2200-qator / 2110-qator,
bu erda 2200-satr - sotishdan olingan foyda/zarar, 2110-satr - sotishdan tushgan daromad.
Moliyaviy hisobotga ko'ra hisoblangan sotishdan olingan daromad kompaniya daromadidagi sotishdan olingan foydaning ulushini aks ettiradi.
Sotishdan sof daromad
Sotishdan olingan sof daromad ham deyiladi sof foyda asosida sotishdan olingan daromad sof foyda marjasi deb ataladi va sof foydaning daromadga nisbati sifatida topiladi (qiymat ko'rinishida sotish hajmi - TR - Jami daromad). Bu daromadning bir rublida qancha tiyin sof foyda borligi.
NPM=NP/TR,
bu erda PE sof foyda, TR - daromad. Ikkala ko'rsatkichni daromadlar to'g'risidagi hisobotda topish mumkin. Sof foyda va daromadingizni o'zingiz hisoblashingiz mumkin.
P – narx, Q – sotilgan birliklar soni (sotish hajmi – miqdor).
PE=TR-TC-Pr+PrD-N,
Bu erda sof foyda daromadni minus umumiy xarajat (TC - Umumiy xarajat), boshqa xarajatlar, soliqlar va boshqa daromadlarni qo'shish sifatida aniqlanadi. Boshqa daromadlar va xarajatlar korxonaning asosiy bo'lmagan faoliyatiga bog'liq - bu kurs farqlari, qimmatli qog'ozlarni sotib olish/sotish, ustav kapitali orqali boshqa korxonalar faoliyatida ishtirok etish va boshqalar.
Har xil turdagi foydaning daromaddagi ulushini tahlil qilish uchun sotishdan olingan daromadni hisoblash kerak. Bir necha davrlar bo'yicha hisoblangan ushbu ko'rsatkich foyda dinamikasini aniqlash va rentabellik ko'rsatkichlarini yaxshilash uchun faoliyatga tezkor o'zgartirishlar kiritish imkonini beradi.
Sotish rentabelligi uchun aniq standart qiymatlar yo'q - me'yoriy ma'no ko'rsatkich ko'p jihatdan faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq.
Video - sotishdan tushgan daromad: formula, hisoblash va tahlil qilish misoli
Munozara (5)
Daromadlilikni hisoblash zaruriy masala, ammo, afsuski, ko'pchilik buni e'tiborsiz qoldiradi va natijada ko'plab bankrot korxonalar paydo bo'ladi. Va nima uchun? Ha, chunki ko'pgina tadbirkorlar bunday masalalarda iqtisodiy bilimga ega emaslar. Ushbu qiyin masalada maxsus formulalar yordam beradi. Axir, biznesda har bir qadamni hisoblash juda muhim va rentabellikni baholash biznesingiz qanchalik muvaffaqiyatli ekanligini tushunishning eng muhim nuqtalaridan biridir.
Siz menga o'z vatanimda bitiruvgacha bo'lgan amaliyotni tugatganimda asosiy daromad turlari uchun rentabellikni hisoblashda yordam berdingiz PJSC korxonasi Irkut. "Nozik moment" tufayli yillik rentabellik ko'rsatkichlari, shuningdek nisbiy o'zgarish hisobot davrlari (yil) uchun. Ayni paytda, ular 2012-yildan beri salbiy. O'ylash kerak bo'lgan narsa bor, ayniqsa, biz rivojlangan mamlakatlardagi jahon analoglaridan qolishmaydigan jangovar samolyotlarni ishlab chiqaradigan korxona haqida gapiramiz.
Men transport va ekspeditorlik faoliyati bilan shug'ullanganman va ilgari hech qachon bunday formulalar bilan bezovta qilmaganman. Men har doim biznesning daromadi va rentabelligini, taxminan, "barmoqlarim bilan" hisoblab chiqdim. Aslida, rentabellik formulalari barcha sohalarda bo'lmasa ham, qiziqarli. Ular xizmat ko'rsatish sohasida emas, balki mintaqada ildiz otishi mumkin ulgurji savdo ular zarur. Ayniqsa, har bir xarajat moddasi uchun bir nechta ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak bo'lgan sohalarda.
Men o'z biznesimni (ovqatlanish) ochganimda daromadimni boshqacha hisobladim. Natijada salbiy yil va deyarli to'liq halokat. Keyin, albatta, qayta hisoblash va qo'shimchalar. Biznes biroz ijobiy tomonga o'zgardi. Men hamma narsani noldan boshlab, yuqoridagilarning deyarli har biri uchun hisoblab chiqdim va daromadni sof foydaga keltirdim. Albatta, tajribaliroq bo'lganimda, darhol undan foydalanardim, lekin xatolardan o'rganamiz. Biznesni ochish yoki kengaytirishda daromad va xarajatlarni to'liq hisoblash juda muhimdir. Ayniqsa yirik korxonalar Ular bozorda aniq hisob-kitoblarsiz oddiygina "omon qololmaydilar".
Albatta, bu ko'rsatkichlarni korxonada hisoblash kerak! Axir, ko'plab tashkilotlar, ayniqsa kichik va o'rta biznes bilan bog'liq bo'lganlar, rentabellikni shakllantirish to'g'risidagi ma'lumotlarni shunchaki saqlamaydilar - buni tan olish kerak))) Lekin, aslida, bu har qanday sohada biznes yuritishning ajralmas qismidir. biznesdan. Bundan tashqari, har bir oltingugurt uchun bu ko'rsatkichlar nisbiydir. Aytgancha, kichik biznesga kelsak, albatta, barcha ko'rsatkichlar biz uchun foydali bo'lmaydi va buni tushunish mumkin... Hammasi savdo korxonalari biror narsani sotish bo'yicha har xil turdagi operatsiyalar bilan shug'ullanadiganlar, sotish formulalarining rentabellik hisoblaridan foydalanadilar. Men o'zim ulgurji savdoda ishlayman savdo kompaniyasi Biz oziq-ovqat mahsulotlarini sotish bilan shug'ullanamiz. Shunday qilib, yuqoridagi barcha ko'rsatkichlar biz uchun juda foydali va biz hisobotlarni tuzishda ulardan foydalanamiz.
Ishlash ko'rsatkichlarini to'g'ridan-to'g'ri va teskari bo'lish mumkin. To'g'ridan-to'g'ri samaradorlik ko'rsatkichlari daromadlilik koeffitsientlari bo'lib, uni ishlab chiqarish uchun an'anaviy xarajatlar birligidan qanday an'anaviy natija birligi olinganligini ko'rsatadi. Teskari samaradorlik ko'rsatkichlari - bu an'anaviy natija birligini olish uchun qancha an'anaviy kirish birligi kerakligini ko'rsatadigan quvvat koeffitsientlari.
Asosiy ishlash ko'rsatkichlaridan biri iqtisodiy faoliyat korxonaning rentabelligi. Daromadlilik ko'rsatkichlari inflyatsiya ta'siriga kamroq moyil bo'lib, foyda va xarajatlarning turli nisbatlari bilan ifodalanadi. Rentabellik ko'rsatkichlari asosan nisbatlar shaklida o'lchanadi.
Daromadlilik
Rentabellikni moddiy, pul, ishlab chiqarish, mehnat va boshqa resurslardan foydalanish samaradorligi darajasini aks ettiruvchi iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichi sifatida aniqlash mumkin.
Rentabellik ko'rsatkichlari bo'linadi turli guruhlar va tanlangan hisoblagichlarning nisbati sifatida hisoblanadi.
Quyidagi ko'rsatkichlar rentabellikning asosiy turlari hisoblanadi:
- Aktivlarning daromadliligi.
- Asosiy rentabellik ishlab chiqarish aktivlari.
- Sotish rentabelligi.
Aktivlarning daromadliligi
Aktivlarning rentabelligi - bu korxonaning rentabelligi va samaradorligini ko'rsatadigan moliyaviy koeffitsient. Aktivlarning rentabelligi tashkilot sarflagan har bir rubldan qancha foyda olishini ko'rsatadi. Aktivlarning rentabelligi sof foydaning 100% ga ko'paytirilgan o'rtacha aktivlarga bo'linishi sifatida hisoblanadi.
Aktivlar rentabelligi = (sof foyda / o'rtacha yillik aktivlar) x 100%
Aktivlarning rentabelligini hisoblash uchun qiymatlar moliyaviy hisobotdan olinishi mumkin. Sof foyda 2-sonli «Foydalar va zararlar to'g'risida hisobot» (yangi nomi «Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot») da ko'rsatilgan va aktivlarning o'rtacha qiymati 1-shakl «Buxgalteriya balansi» dan olinishi mumkin. To‘g‘ri hisob-kitoblar uchun aktivlarning o‘rtacha arifmetik qiymati yil boshidagi va yil oxiridagi aktivlar yig‘indisi ikkiga bo‘lingan holda hisoblanadi.
Aktivlar rentabelligi ko'rsatkichidan foydalanib, siz prognoz qilingan rentabellik darajasi va haqiqiy ko'rsatkich o'rtasidagi tafovutlarni aniqlashingiz, shuningdek, og'ishlarga qanday omillar ta'sir qilganini tushunishingiz mumkin.
Aktivlarning rentabelligi bir xil sohadagi kompaniyalar faoliyatini solishtirish uchun ishlatilishi mumkin.
Masalan, 2011 yilda korxona aktivlarining qiymati 2 698 000 rublni, 2012 yilda 3 986 000 rublni tashkil etdi. 2012 yil uchun sof foyda 1 983 000 rublni tashkil qiladi.
Aktivlarning o'rtacha yillik qiymati 3 342 000 rublga teng (2011 va 2012 yillardagi aktivlar qiymatining ko'rsatkichlari orasidagi o'rtacha arifmetik)
2012 yilda aktivlar rentabelligi 49,7% ni tashkil etdi.
Olingan ko'rsatkichni tahlil qilib, biz har bir sarflangan rubl uchun tashkilot 49,7% foyda olgan degan xulosaga kelishimiz mumkin. Shunday qilib, korxonaning rentabelligi 49,7% ni tashkil qiladi.
Asosiy ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi
Asosiy ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi yoki asosiy vositalarning rentabelligi sof foydaning asosiy vositalar tannarxiga bo'lingan koeffitsienti, 100% ga ko'paytiriladi.
OPF rentabelligi = (Sof foyda / Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati) x 100%
Ko'rsatkich ishlab chiqarish jarayonida asosiy vositalardan foydalanishning real rentabelligini ko'rsatadi. Asosiy ishlab chiqarish fondlarining rentabelligini hisoblash ko'rsatkichlari moliyaviy hisobotdan olinadi. Sof foyda 2-sonli «Foyda va zararlar to'g'risida hisobot» (yangi nomi «Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot») da ko'rsatilgan, asosiy vositalarning o'rtacha qiymati esa 1-sonli «Buxgalteriya balansi» shaklidan olinishi mumkin.
Masalan, korxonaning asosiy ishlab chiqarish fondlarining qiymati 2011 yilda 1 056 000 rublni, 2012 yilda 1 632 000 rublni tashkil etdi. 2012 yil uchun sof foyda 1 983 000 rublni tashkil qiladi.
Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati 1 344 000 rublni tashkil etadi (2011 va 2012 yillardagi asosiy vositalarning o'rtacha arifmetik qiymati)
Asosiy ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi 147,5 foizni tashkil etadi.
Shunday qilib, 2012 yilda asosiy fondlardan foydalanishning real rentabelligi 147,5 foizni tashkil etdi.
Sotishdan daromad
Sotishdan olingan daromad tashkilot daromadining qaysi qismi foyda ekanligini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, sotishdan tushgan daromad - bu har bir olingan rublda qanday foyda ulushi borligini ko'rsatadigan koeffitsient. Savdo daromadi ma'lum vaqt oralig'ida hisoblab chiqiladi va foiz sifatida ifodalanadi. Savdo rentabelligi yordamida korxona tijorat faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni optimallashtirishi mumkin.
Sotishdan olingan daromad = (Foyda / Daromad) x 100%
Savdo daromadlari qiymatlari har bir tashkilotga xosdir, bu farq bilan izohlanishi mumkin raqobat strategiyalari kompaniyalar va ularning mahsulot assortimenti.
Sotishdan tushgan daromadni hisoblash uchun foydalanish mumkin har xil turlari foyda, bu koeffitsientning turli xil o'zgarishlarining mavjudligiga sabab bo'ladi. Eng ko'p qo'llaniladiganlar yalpi foyda asosida hisoblangan sotishdan tushgan daromad, sotishdan olingan operatsion daromad va sof foyda asosida hisoblangan sotishdan olingan daromad.
Yalpi foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad = (yalpi foyda / daromad) x 100%
Yalpi foyda asosida sotishdan olingan daromad yalpi foydani 100% ga ko'paytirilgan daromadga bo'lish yo'li bilan olingan koeffitsient sifatida hisoblanadi.
Yalpi foyda daromaddan sotish xarajatlarini ayirish yo'li bilan aniqlanadi. Ushbu ko'rsatkichlar 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" (yangi nomi "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot") shaklida mavjud.
Masalan, 2012 yilda korxonaning yalpi foydasi 2 112 000 rublni tashkil etdi. 2012 yilda daromad 4 019 000 rublni tashkil etdi.
Sotish bo'yicha yalpi foyda marjasi 52,6% ni tashkil qiladi.
Shunday qilib, biz har bir ishlagan rubl yalpi foydaning 52,6 foizini tashkil qiladi degan xulosaga kelishimiz mumkin.
Savdo bo'yicha operatsion daromad = (Soliqdan oldingi foyda / Daromad) x 100%
Sotish bo'yicha operatsion rentabellik soliqlarni to'lashdan oldingi foydaning daromadga nisbati bo'lib, foizlarda ifodalanadi.
Operatsion rentabellikni hisoblash ko'rsatkichlari, shuningdek, 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" shaklidan olingan.
Sotish bo'yicha operatsion daromad olingan daromadning har bir rublida foizlar va to'langan soliqlarni hisobga olmaganda foydaning qaysi qismi borligini ko'rsatadi.
Masalan, 2012 yilda soliqqa tortilgunga qadar foyda 2 001 000 rublni tashkil qiladi. Xuddi shu davrdagi daromad 4 019 000 rublni tashkil etdi.
Sotish bo'yicha operatsion rentabellik 49,8% ni tashkil qiladi.
Bu shuni anglatadiki, soliqlar va to'langan foizlar chegirib tashlanganidan keyin har bir rubl daromadning 49,8 foizini tashkil qiladi.
Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad = (sof foyda / daromad) x 100%
Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad sof foydaning daromadga bo'linib, 100% ga ko'paytirilishi sifatida hisoblanadi.
Sof foyda asosida sotishdan tushgan daromadni hisoblash ko'rsatkichlari 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" (yangi nomi "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot") shaklida mavjud.
Masalan, 2012 yilda sof foyda 1 983 000 rublga teng. Xuddi shu davrdagi daromad 4 019 000 rublni tashkil etdi.
Sof foyda asosida sotishdan olingan daromad 49,3% ni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, oxir-oqibat, barcha soliqlar va foizlarni to'lagandan so'ng, olingan har bir rublda foydaning 49,3 foizi qolgan.
Xarajat-foyda tahlili
Sotishdan tushgan daromad ba'zan rentabellik koeffitsienti deb ataladi, chunki sotishdan tushgan daromad ko'rsatadi solishtirma og'irlik tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan daromad.
Sotish rentabelligini tavsiflovchi koeffitsientni tahlil qilish uchun, agar sotish rentabelligi pasaysa, bu mahsulotning raqobatbardoshligining pasayishi va unga bo'lgan talabning pasayishini ko'rsatishini tushunishingiz kerak. Bunday holda, korxona talabni rag'batlantirish, taklif etilayotgan mahsulot sifatini oshirish yoki yangi bozor o'rnini egallash bo'yicha tadbirlarni amalga oshirish haqida o'ylashi kerak.
Sotish rentabelligini omilli tahlil qilish doirasida rentabellikning tovarlar, ishlar, xizmatlar narxlarining o'zgarishiga va ularning xarajatlarining o'zgarishiga ta'siri ko'rib chiqiladi.
Vaqt o'tishi bilan sotish rentabelligining o'zgarishi tendentsiyalarini aniqlash uchun bazani aniqlash kerak va hisobot davri. Baza davri sifatida siz o'tgan yil yoki kompaniya eng ko'p foyda olgan davr ko'rsatkichlaridan foydalanishingiz mumkin. Hisobot davri uchun olingan sotishdan olingan daromadni asos sifatida olingan nisbat bilan solishtirish uchun bazaviy davr kerak.
Savdo rentabelligini taklif etilayotgan assortiment uchun narxlarni oshirish yoki xarajatlarni kamaytirish orqali oshirish mumkin. To'g'ri qaror qabul qilish uchun tashkilot quyidagi omillarga e'tibor qaratishi kerak: bozor kon'yunkturasi dinamikasi, iste'mol talabining o'zgarishi, ichki resurslarni tejash imkoniyati, raqobatchilarning faoliyatini baholash va boshqalar. Ushbu maqsadlar uchun mahsulot, narx, sotish va aloqa siyosati vositalaridan foydalaniladi.
Foydani oshirishning quyidagi asosiy yo'nalishlarini aniqlash mumkin:
- Ishlab chiqarish quvvatini oshirish.
- Mahsulot sifatini boshqarish.
- Marketing siyosatini ishlab chiqish.
- Xarajatlarni kamaytirish.
- Xodimlarni rag'batlantirish.
Ilmiy taraqqiyot yutuqlaridan foydalanish kapital qo'yilmalarni talab qiladi, lekin xarajatlarni kamaytirishga imkon beradi ishlab chiqarish jarayoni. Mavjud uskunalarni yangilash mumkin, bu esa resurslarni tejash va operatsion samaradorlikni oshirishga olib keladi.
Yuqori sifatli mahsulotlar har doim talabga ega, shuning uchun sotishdan tushgan daromad darajasi etarli bo'lmasa, kompaniya taklif etilayotgan mahsulotlar sifatini yaxshilash choralarini ko'rishi kerak.
Marketing strategiyalari bozor tadqiqotlari va iste'molchilarning xohish-istaklari asosida mahsulotni ilgari surishga qaratilgan. IN yirik kompaniyalar Butun marketing bo'limlari yaratilmoqda. Ba'zi korxonalarda marketing faoliyatini ishlab chiqish va amalga oshirish bilan shug'ullanadigan alohida mutaxassis mavjud. Kichik tashkilotlarda marketologning mas'uliyati boshqaruv bo'limlari rahbarlari va boshqa mutaxassislarga yuklangan. katta xarajatlarni talab qiladi, lekin uni muvaffaqiyatli amalga oshirish ajoyib moliyaviy natijalarga olib keladi.
Taklif etilayotgan mahsulot assortimenti narxini boshqalarga qaraganda arzonroq mahsulot va xizmatlar taklif qiluvchi yetkazib beruvchilarni topish orqali kamaytirish mumkin. Bundan tashqari, materiallarning narxini tejash bilan birga, sotuvga qo'yilgan yakuniy mahsulot sifati tegishli darajada qolishiga ishonch hosil qilishingiz kerak.
Inson resurslarini boshqarish alohida sohadir boshqaruv faoliyati. Sifatli mahsulot ishlab chiqarish, nuqsonli mahsulotlarni kamaytirish, yakuniy mahsulotni sotish ma’lum darajada xodimlar mas’uliyatiga bog‘liq. Xodimlar o'zlariga yuklangan vazifalarni samarali va tezkor bajarishlari uchun ish majburiyatlari, turli motivatsion va rag'batlantirish strategiyalari mavjud. Misol uchun, eng yaxshi xodimlar uchun bonuslar, xolding korporativ tadbirlar, korporativ matbuotni tashkil etish va boshqalar.
Yuqoridagilarni umumlashtirib, MirSovetov o'quvchilari foyda va rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini aniqlashning asosiy mezonlari degan xulosaga kelishlari mumkin. Moliyaviy natijani yaxshilash uchun uni baholash va olingan ma'lumotlarga asoslanib, umuman tashkilotning rivojlanishiga qanday omillar to'sqinlik qilayotganini tahlil qilish kerak. Keyin mavjud muammolar aniqlangan bo'lsa, biz kompaniyaning foydasini oshirish uchun asosiy yo'nalish va faoliyatni shakllantirishga o'tishimiz mumkin.
Rentabellik koeffitsientlari korxonaning rentabelligini va uning turli elementlarining samaradorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlardir. Daromad ko'rsatkichlari nisbiy ko'rsatkichlar bo'lib, ular daromad moddalarining faoliyat turlariga, sotish hajmiga, mulk hajmiga va boshqalarga nisbatini ifodalaydi.
Rentabellik koeffitsientlarini tahlil qilish tarixiy o'zgarish dinamikasini, yo'nalishini va sur'atini o'rganish orqali amalga oshiriladi.
Ushbu maqolada moliyaviy tahlilda qo'llaniladigan asosiy korxona rentabellik koeffitsientlari muhokama qilinadi.
Aktivlar rentabelligi nisbati (ROA)
Xorijiy qisqartma ROA - aktivlarning daromadliligi. Ushbu koeffitsient korxonaning sof foydasining 1 rubl aktiviga qancha tushishini, boshqacha aytganda, korxona mulkining rentabelligi qanday ekanligini tavsiflaydi. Aktivlar rentabelligi koeffitsienti korxona menejerlari faoliyatining samaradorligini va korxona (tashkilot) rahbariyati va egalari tomonidan qabul qilingan qarorlarning samaradorligini ko'rsatadi. Aktivlarning rentabelligini hisoblash formulasi:
Aktivlar rentabelligi (ROA) = sof foyda / o'rtacha korxona aktivlari
ROA= 190-bet / (0,5 * (yil boshida 300-bet + yil oxirida 300-bet))
O'z kapitalining rentabellik koeffitsienti (ROE)
Xorijiy qisqartma ROE - aktsiyadorlar kapitalining rentabelligi. Ushbu ko'rsatkich korxonaning o'z va qarz mablag'larini o'z ichiga olgan kapitaliga qancha sof foyda tushishini tavsiflaydi. O'z kapitalining rentabelligi koeffitsienti turli xil investitsiya variantlarini rentabellik darajasiga ko'ra solishtirish imkonini beradi, masalan, investitsiyalar. ustav kapitali korxonalar, depozitlarga investitsiyalar, aktsiyalar, obligatsiyalar, ko'chmas mulk va boshqalar. Xususiy kapitalning rentabelligini hisoblash formulasi quyidagicha:
Xususiy kapitalning rentabelligi (ROE) = sof foyda / o'rtacha kapital
ROE= 190-qator №2 shakl / (0,5*(yil boshida 490-satr + yil oxirida 490-satr))
Xususiy kapitalning rentabellik koeffitsienti haqida batafsil ma'lumot ROE va omil tahlili Maqolada rentabellikni ko'rishingiz mumkin
Joriy aktivlar rentabelligi (RCA)
Aktivlar rentabelligi koeffitsientining xorijiy qisqartmasi Return on Valyuta aktivlari bo'lib, u joriy aktivlar rentabelligi deb tarjima qilinadi. Bu nisbat aylanma aktivlarning rentabelligini, ya'ni aylanma mablag'lar birligi qancha foyda keltirishini ko'rsatadi. Aylanma aktivlarning rentabelligini hisoblash formulasi quyidagicha:
Joriy aktivlar rentabelligi koeffitsienti = Sof foyda / Aylanma aktivlar
RCA= 190-bet No2 shakl / 290-bet No1 shakl
Aylanma aktivlarning rentabellik koeffitsienti (R.F.A.)
Asosiy vositalar rentabelligi (RFA) ko'rsatkichi kompaniyaning aylanma mablag'lari qancha foyda keltirishini ko'rsatadi. Aylanma aktivlarning samaradorligi baholanganligi sababli, bu koeffitsient korxonaning uzoq muddatli aktivlaridan, masalan, binolar, inshootlar va boshqalardan foydalanish samaradorligi darajasini ko'rsatadi. Aylanma aktivlarning rentabellik koeffitsientini hisoblash formulasi.
Doimiy aktivlar rentabelligi nisbati = Sof foyda / Uzoq muddatli aktivlar
R.F.A.= 190-bet No2 shakl / 190-bet No1 shakl
Investitsiyalar rentabelligi koeffitsienti (ROI)
Investitsiyalar rentabelligi koeffitsienti - ROI qarz va o'z kapitalidan foydalanganda korxonaning rentabelligini ko'rsatadi. Investitsiyalar rentabelligi koeffitsientining yana bir nomi - doimiy kapitalning rentabelligi. Ushbu ko'rsatkich korxonaning daromad olish uchun raqobatbardoshligini aks ettiradi bozor iqtisodiyoti.
Investitsiyalar rentabelligi = sof foyda / mulkdorning kapitali + uzoq muddatli majburiyatlar
ROI= p.190 Shakl № 2 / (p.490 + p.590)
Sotish daromadi nisbati (ROS)
Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti kompaniyaning asosiy mahsulotlarini sotish rentabelligini ko'rsatadi. Ko'rsatkich kompaniya mahsulotlarini sotish samaradorligini baholaydi. Ko'rsatkichni hisoblash formulasi:
Sotish daromadi nisbati = Sotish foyda / Daromad
ROS=
p.50 Shakl No 2 / p.10 Shakl No 2
Mahsulot rentabellik koeffitsienti (ROM)
Mahsulot rentabelligi koeffitsienti korxona sof foydasining mahsulot tannarxiga nisbatini ko'rsatadi va quyidagi shaklga ega:
Mahsulot rentabellik koeffitsienti = Sof foyda / Xarajat
ROM =
p.190 Shakl No 2 / p.20 Shakl No 2
Oddiy faoliyatdan buxgalteriya rentabelligi koeffitsienti
Ko'rsatkich korxona (tashkilot) sotilgan mahsulotining 1 rubliga qancha rubl to'g'ri kelishini aniqlaydi. Hisoblash formulasi quyidagicha:
Oddiy faoliyatdan buxgalteriya rentabelligi koeffitsienti = Soliqdan oldingi foyda / Tovarlarni sotishdan olingan daromad
Buxgalteriya rentabelligi koeffitsienti = 140-satr Shakl No 2 / 10-qator 2-shakl
Xodimlarning rentabellik koeffitsienti (ROL)
Xodimlarning rentabellik koeffitsienti korxona (tashkilot) uchun foyda yaratishda xodimlarning samaradorligini ko'rsatadi.
Xodimlarning rentabellik koeffitsienti = Sof foyda / O'rtacha xodimlar soni
Xodimlar soni balansning 5-sonli shakli bo'yicha aniqlanadi.
Koeffitsient sof rentabellik
Sof rentabellik koeffitsienti sotilgan mahsulotning 1 rubliga sof foyda stavkasini yaratish nuqtai nazaridan korxonaning rentabelligini ko'rsatadi. Bu koeffitsient buxgalteriya rentabelligi koeffitsienti bilan juda bog'liq. Hisoblash formulasi quyidagicha:
Sof rentabellik koeffitsienti = Sof foyda / Tovarlarni sotishdan olingan daromad
Sof rentabellik koeffitsienti = 190-satr Shakl No 2 / 10-qator 2-shakl
Yalpi marja nisbati
Ko'rsatkich sotilgan va sotilgan mahsulotning 1 rubliga qancha rubl yalpi mahsulot yaratilganligini aniqlaydi. Yalpi rentabellik koeffitsienti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Yalpi marja koeffitsienti = Yalpi foyda / Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad
Yalpi rentabellik koeffitsienti = 029-satr Shakl No 2 / 10-qator 2-shakl
Xarajatlarni qaytarish nisbati
Xarajat-foyda nisbati soliqqa tortilgunga qadar foydaning mahsulot ishlab chiqarish va sotish xarajatlari miqdoriga nisbatini ko'rsatadi. Hisoblash formulasi quyidagicha:
Xarajatlarni qaytarish nisbati = Soliqdan oldingi foyda / To'liq xarajat sotilgan tovarlar
Xarajatlarning rentabellik koeffitsienti = 140-sonli shakl / (20-sonli shakl + 30-bet Shakl No 2 + 40-sonli shakl).